Calendrier fiscal d'un autónomo aux Canaries : qui dépose quoi, et quand
Un autónomo installé aux Canaries dépose ses déclarations auprès de deux administrations différentes, qui n’ont ni les mêmes formulaires ni les mêmes dates. Trois échéances tombent en janvier, et elles ne tombent pas le même jour. Voici le calendrier, et les cas où vous n’avez rien à déposer du tout.
Deux administrations, pas une
C’est la première chose à comprendre, et celle qui rend inutilisables la plupart des guides écrits pour l’Espagne péninsulaire. Les Canaries sont en dehors du territoire de TVA de l’Union européenne. Il n’y a donc pas de TVA dans l’archipel, et pas de modelo 303. La taxe locale est l’IGIC, et elle n’est pas gérée par l’administration de l’État mais par celle de la communauté autonome.
Concrètement, vous avez deux interlocuteurs.
Pour l’impôt sur le revenu : les acomptes trimestriels du modelo 130, la déclaration annuelle du modelo 100, et les retenues si vous en pratiquez.
Pour l’IGIC : le modelo 420 chaque trimestre et le modelo 425 une fois l’an. Dépôt par voie électronique, avec certificat numérique, DNI électronique ou Cl@ve.
Deux administrations, deux calendriers, deux sites. Un retard chez l’une n’a rien à voir avec l’autre.
Le calendrier trimestriel
Pour les trois premiers trimestres, les trois échéances tombent le même jour, ce qui est confortable. Le quatrième trimestre, lui, se disperse.
Les modelos 111 et 115 ne concernent que ceux qui retiennent de l’impôt pour le compte d’un tiers : si vous payez un loyer professionnel, des honoraires à un autre indépendant, ou un salaire. Si vous travaillez seul et de chez vous, vous n’en déposez aucun.
Les trois échéances de janvier, et pourquoi on les confond
C’est l’erreur la plus fréquente dans les guides francophones, et elle se comprend : le quatrième trimestre n’a pas la même date limite selon le formulaire, et deux de ces trois échéances relèvent pourtant de la même administration.
Retenues sur honoraires, salaires et loyers professionnels — Agencia Tributaria, État.
Du 1er au 15 seulement si vous réglez par prélèvement automatique.
Acompte d'impôt sur le revenu du quatrième trimestre — Agencia Tributaria, État.
Dix jours de plus que les retenues, dans la même administration.
IGIC du quatrième trimestre, et résumé annuel — Agencia Tributaria Canaria.
Le texte officiel dit « durante el mes de enero », et le calendrier de l'année tient compte des jours non ouvrés : le 31 janvier 2027 tombant un dimanche, l'échéance glisse au 1er février.
Le texte officiel du modelo 420 dit « durante el mes de enero », sans mentionner le 30. Les guides qui annoncent « jusqu’au 30 janvier » pour l’IGIC lui appliquent en réalité le délai du modelo 130. Et comme le calendrier canarien tient compte des jours non ouvrés, une échéance de fin de mois peut glisser : un délai de quatrième trimestre ne se déduit pas, il se lit dans le calendrier de l’année.
Le REPEP, ou comment n’avoir presque rien à déposer
C’est le point le plus important pour qui démarre, et le plus mal connu. Les Canaries ont un régime de franchise pour les petits indépendants, le régimen especial del pequeño empresario o profesional. En dessous d’un certain volume d’affaires, vous ne facturez pas l’IGIC et vous ne déposez aucune déclaration trimestrielle.
Le seuil est de 30 000 € de volume d’opérations sur l’année civile précédente. Il passe à 50 000 € au 1er janvier 2027, sur la base du volume de 2026 : c’est l’article 1.Dos du décret-loi canarien 3/2026, qui modifie l’article 89.1 du texte consolidé de l’IGIC. Une fenêtre exceptionnelle a permis d’y entrer par anticipation pendant le mois de juillet 2026 ; elle est refermée.
Vous ne facturez pas l'IGIC
Vos factures ne portent aucun IGIC. C'est la raison d'être du régime, et l'avantage évident pour qui vend à des particuliers.
Mais vous ne déduisez pas non plus celui que vous payez
L'IGIC supporté sur votre matériel, votre local ou vos abonnements n'est pas récupérable. Si vous investissez beaucoup, le régime peut vous coûter plus qu'il ne vous rapporte : le calcul se fait au cas par cas.
Pas de modelo 420 trimestriel
Quatre déclarations trimestrielles remplacées par une seule déclaration annuelle. C'est le vrai allègement, et il compte quand on démarre seul.
Mais le modelo 425 reste obligatoire chaque janvier
Sous forme simplifiée : vous y déclarez votre volume d'opérations de l'année, ce qui prouve à l'administration que vous êtes resté sous le seuil. L'oublier n'est pas une option.
L’entrée dans le régime et la sortie passent par un modelo 400, la déclaration censale, en janvier de l’année concernée ou au démarrage de l’activité. Pour un début d’activité, l’inclusion se déclare : elle n’est pas automatique.
Pièges fréquents
Déposer un modelo 420 « par habitude » quand on est au REPEP
C'est une renonciation TACITE au régime, et elle vous verrouille pour au moins trois ans. Un gestor peu familier du régime canarien peut vous le faire faire sans y penser. Si vous êtes au REPEP, la règle est simple : vous ne déposez pas de 420, jamais.
Croire que le modelo 420 se dépose « jusqu'au 30 janvier »
C'est le délai du modelo 130, pas celui du 420. La confusion est très répandue dans les guides francophones : deux administrations différentes, deux textes différents, deux dates différentes.
Chercher un modelo 303 aux Canaries
Il n'y en a pas. L'archipel est hors du territoire de TVA de l'Union : ici c'est l'IGIC et le modelo 420, auprès de l'administration canarienne. Un guide qui parle de TVA aux Canaries parle d'un autre territoire.
Calculer son volume d'opérations sur une année incomplète
Si vous n'étiez pas inscrit toute l'année précédente, les montants sont élevés à l'année, au prorata des jours. L'administration canarienne donne son propre exemple : inscrit le 1er octobre, 9 000 € facturés jusqu'au 31 décembre, le volume retenu est de 35 706,52 € — soit 9 000 divisé par 92 jours, multiplié par 365. Au-dessus du seuil, donc, alors que la somme facturée est très en dessous.
Supposer qu'on entre au REPEP tout seul
Pour un début d'activité, l'inclusion se déclare : elle passe par un modelo 400. Ne pas le faire, c'est se retrouver au régime général avec quatre déclarations trimestrielles.
Les rendez-vous annuels
Résumé annuel de l'IGIC
Janvier, avec la déclaration du quatrième trimestre
Déclaration annuelle de revenus
Pour l'exercice 2025, du 8 avril au 30 juin 2026, et jusqu'au 25 juin en cas de prélèvement. Ces dates sont fixées chaque année par un arrêté : elles ne se déduisent pas de l'année précédente.
Résumés annuels des retenues : le 190 si vous avez déposé des modelos 111, le 180 si vous avez déposé des modelos 115
Du 1er au 31 janvier pour le 190. Pour le 180 de l'exercice 2025, l'échéance était le 2 février 2026 : le 31 janvier tombait un samedi. La règle du jour non ouvré joue donc aussi côté État.
Déclaration annuelle des opérations avec des tiers
Au-delà de certains seuils d'opérations seulement
Questions fréquentes
Je démarre mon activité aux Canaries. Qu'est-ce que je dépose, concrètement ?
Cela dépend d'un choix que vous faites à l'inscription. Si vous relevez du REPEP et que vous le déclarez sur votre modelo 400, vous ne déposez aucun modelo 420 : seulement un modelo 425 chaque janvier. Sinon, c'est un modelo 420 par trimestre. Côté impôt sur le revenu, un modelo 130 par trimestre, sauf si au moins 70 % de vos recettes de l'année précédente ont subi une retenue à la source.
Quel est le seuil du REPEP aujourd'hui ?
30 000 € de volume d'opérations sur l'année civile précédente. Il passe à 50 000 € au 1er janvier 2027, sur la base du volume de 2026 : c'est l'article 1.Dos du décret-loi canarien 3/2026, qui modifie l'article 89.1 du texte consolidé de l'IGIC. Une fenêtre exceptionnelle a permis d'y entrer par anticipation en juillet 2026 ; elle est fermée.
Le seuil est-il réévalué chaque année avec l'inflation ?
Non. Il est fixé par la loi et ne change que quand la loi change, comme au 1er janvier 2027. Ne comptez pas sur une revalorisation automatique.
Je facture surtout à des entreprises espagnoles qui retiennent l'impôt à la source. Dois-je quand même déposer un modelo 130 ?
Non, si au moins 70 % de vos recettes de l'activité de l'année civile précédente ont subi une retenue ou un acompte. C'est une dispense expresse pour les activités professionnelles, et la même règle existe pour les activités agricoles, d'élevage et forestières.
Pourquoi les échéances de janvier ne sont-elles pas les mêmes ?
Parce qu'elles viennent de textes différents. Les retenues des modelos 111 et 115 se déposent dans les vingt premiers jours de janvier, l'acompte du modelo 130 jusqu'au 30, et l'IGIC du modelo 420 pendant tout le mois. Deux de ces trois échéances relèvent pourtant de la même administration.
Est-ce que je peux tout faire moi-même en ligne ?
Techniquement oui : le dépôt électronique est la règle des deux côtés, avec certificat numérique, DNI électronique ou Cl@ve pour l'administration canarienne. Mais ce site ne fait pas de conseil personnalisé, et un premier exercice avec un gestor coûte moins cher qu'une renonciation tacite au REPEP qui vous verrouille trois ans.
Que se passe-t-il quand une échéance tombe un samedi ou un dimanche ?
Elle glisse au premier jour ouvré suivant, et cela vaut des deux côtés. Deux exemples réels : le modelo 180 de l'exercice 2025 était attendu au 2 février 2026 parce que le 31 janvier tombait un samedi, et le modelo 420 du quatrième trimestre 2026 est attendu au 1er février 2027 parce que le 31 janvier 2027 tombe un dimanche. C'est pour cela qu'un délai de fin de mois ne se déduit jamais : il se lit dans le calendrier de l'année.